Avantages en nature d’un véhicule électrique : une solution économique et durable

L’avantage en nature est une forme de rémunération non monétaire offerte aux salariés. Dans le cas d’une voiture électrique, il s’agit de mettre le véhicule à la disposition du collaborateur, sans frais. Ce dernier s’en sert pour un usage professionnel, mais aussi personnel. L’entreprise prend en charge l’intégralité, ou une partie, des frais associés : achat, location, entretien. 

L’avantage en nature correspond à la part privée de l’utilisation. Il est inscrit dans le contrat de travail, la convention ou l’accord collectif de travail. Il peut aussi s’agir d’un engagement unilatéral de l’employeur.

En contrepartie, le salarié voit cet avantage être intégré à sa fiche de paie. L'accès à une voiture électrique d'entreprise est considéré comme une partie de ses revenus. Il est soumis à imposition. De son côté, l’entreprise a la possibilité de déduire les sommes versées en avantage en nature de ses bénéfices.

L’utilisation d’un véhicule électrique en tant qu’avantage en nature séduit de plus en plus d’employeurs comme de salariés. Ce type de véhicules répond aux attentes actuelles des collaborateurs. La voiture électrique séduit les conducteurs. Sa conduite silencieuse, sa technicité sont des atouts pour les convaincre, les fidéliser. Selon une étude Ipsos, plus de la moitié des Français souhaitent rouler en tout électrique dans les cinq ans à venir. Permettre aux salariés de rouler en tout électrique est un argument de recrutement pour les employeurs. 

Ce type de motorisation donne la possibilité à l’entreprise de réduire ses coûts d’utilisation. Le prix de l’électricité étant inférieur à celui des carburants traditionnels, essence ou diesel. La recharge d’une citadine électrique est par exemple de 2 €/100 km contre 8 €/100 km en version thermique. Les frais d’entretien sont eux aussi réduits.

Intégrer des véhicules électriques à sa flotte permet à l’entreprise de réduire ses émissions de CO₂, de participer à la transition énergétique. Cet engagement écologique valorise l’image de marque auprès des clients, des partenaires.

Deux modes de calcul sont possibles pour chiffrer l’avantage en nature d’un véhicule électrique : l’un se base sur les dépenses réelles, l’autre sur un forfait annuel. Dans les deux cas, l’entreprise prend en compte des éléments précis.

Les éléments pris en compte dans le calcul

Le calcul de l’avantage en nature au réel dépend de plusieurs facteurs :

• Le prix d’achat ou de location : l’entreprise amorti sur cinq ans le prix d’achat TTC de la voiture électrique à hauteur de 20 % par an (10 % pour un modèle de plus de cinq ans). En cas de location (LOA ou LLD), elle prend en compte le coût global annuel de la location.

• Les frais d’entretien (TTC) : les révisions ou réparations entrent elles aussi dans le calcul.

• L’assurance du véhicule est intégrée au calcul.

Le kilométrage parcouru à des fins personnelles est comptabilisé. L’entreprise fait un rapport entre le kilométrage total de la voiture électrique et celui lié à un usage personnel.

Si l’entreprise opte pour le second mode de calcul, dit forfaitaire, elle applique un avantage différent :

• Il est égal à 9 % du coût total d’achat TTC du véhicule (6 % pour un modèle de plus de cinq ans).

• En cas de location, son montant est équivalent à 30 % du prix global annuel TTC.

Par exemple, une voiture électrique professionnelle comme la Peugeot e-208 de moins de cinq ans, d’un montant de 30 000 €, est louée 500 € par mois par l’entreprise. Les frais mensuels de recharge sont de 50 €, l’assurance annuelle est de 1 000 €. Le montant annuel total est égal au prix de la location, additionné à celui des recharges et de l’assurance, soit 7 600 €. L’entreprise doit multiplier ce montant par 20 % (1 520 €) ou 30 % (2 280 €) selon la méthode choisie. Un abattement de 50 % s’applique ensuite. L’avantage en nature est dès lors de 760 € ou 1 140 €.

Les cotisations sociales et les implications fiscales

L’avantage en nature est ajouté au salaire brut du salarié. Il figure sur le bulletin de paie. Il est soumis aux cotisations sociales du collaborateur, mais aussi de l’entreprise. Considéré comme un revenu, il entre dans le calcul du taux d’imposition. 

En France, les véhicules électriques bénéficient d’une exonération partielle pour les avantages en nature. Elle peut atteindre 50 % du montant de l’avantage déclaré, plafonnée à 1 800 €/an. Cette spécificité offre un avantage fiscal aux salariés concernés. Ils n’ont pas à supporter le coût des dépenses automobiles, l’augmentation de leur impôt est limitée. Les frais d’électricité payés par l’employeur sont exclus du calcul de l’avantage en nature. Ils sont exonérés d’impôt, de charges.

Du côté de l’employeur, plusieurs avantages fiscaux s’appliquent pour les voitures électriques :

• Les entreprises bénéficient d’une exonération complète de la taxe sur l’affectation des véhicules de tourisme à des fins économiques (ancienne TVS).

• Le prix de la carte grise est réduit.

• Le plafond de l’amortissement fiscal est plus intéressant que pour les modèles thermiques. Il est de 30 000 € contre 9 900 € pour une voiture thermique avec des émissions de CO₂ de plus de 50 g/km.

Le prix d’achat d’une voiture électrique neuve ou d’occasion est plus élevé comparativement à un véhicule thermique. Cette différence est souvent perçue comme une source de dépenses supplémentaires. Dans les faits, la voiture électrique est économique à l’usage. Ses faibles coûts d’entretien, de recharge, permettent aux entreprises ainsi qu’aux collaborateurs de réaliser des économies.

Consommation et recharge : combien économisez-vous ?

Les économies réalisées par les professionnels dans le cadre de leurs déplacements quotidiens dépendent du type de véhicule, de sa consommation, de son utilisation (en ville ou sur autoroute par exemple). Dans tous les cas, l’électricité est 4 à 5 fois moins chère que l’essence. 

Les véhicules électriques consomment en moyenne 15 kWh aux 100 km, soit un coût d’environ 8 à 11 € par recharge. À titre de comparaison, une voiture thermique consomme en moyenne 7 litres aux 100 km, soit 72 € le plein de carburant (avec un prix moyen de 1,70 €/litre, pour 600 km parcourus). Pour 15 000 km annuels, l’économie atteint près de 1 350 €.

Entretien et maintenance simplifiés

La mécanique des voitures électriques est simplifiée. Leur motorisation nécessite moins de pièces mobiles. Cela réduit les risques de pannes, les coûts d’entretien. Il n’est pas obligatoire de réaliser une vidange, de remplacer des courroies, des bougies. Ces éléments sont absents sur ces véhicules tout comme les filtres à air, à carburant. Dotée d’un système de freinage régénératif, la voiture électrique sollicite peu ses freins. Leur remplacement est par conséquent plus espacé dans le temps.

Avec moins de composants à contrôler, à entretenir, les frais d’entretien annuels sont réduits. L’économie peut atteindre 35 % en comparaison d’une voiture thermique.

Stationnement et autres avantages

De nombreuses villes offrent des avantages spécifiques aux véhicules électriques :

• Il est possible de bénéficier d’une gratuité du stationnement ou de réductions dans les parkings ou dans les centres-villes. C’est le cas à Paris par exemple.

• La voiture électrique a accès à toutes les zones réglementées ZFE.

• La recharge est gratuite au niveau de certaines bornes publiques, mais aussi dans certains parkings.

Intégrer l’électromobilité dans les flottes d’entreprise est une solution gagnante pour les employeurs. Elle est à la fois économique, écologique et stratégique. Elle transforme les pratiques professionnelles, elle répond aux enjeux actuels de mobilité durable.

Améliorer l’attractivité de l’entreprise

Offrir un véhicule électrique en tant qu’avantage en nature valorise l’entreprise. Elle est considérée comme responsable sur le plan écologique, et innovante. Cela contribue à fidéliser les talents, à renforcer l’engagement des équipes, surtout dans un contexte où les attentes en termes de mobilité durable augmentent.

La voiture électrique devient un atout concurrentiel en matière de marque employeur. Cette motorisation séduit les salariés impliqués en faveur de la transition écologique. Ils apprécient de rouler dans des véhicules en adéquation avec leurs valeurs. Ils deviennent des ambassadeurs de l’entreprise auprès des clients, des partenaires. Le faible coût d’utilisation, les équipements de technologie avancée présents dans ces véhicules finissent de les séduire.

Réductions fiscales et subventions disponibles

Les entreprises peuvent bénéficier de plusieurs aides financières pour leurs voitures électriques :

• Ces modèles sont entièrement exonérés de la taxe sur les véhicules de société (TVS).

• La taxe régionale appliquée aux cartes grises est une dépense importante pour les professionnels. Elle est absente ou fortement réduite (selon les régions) pour les modèles électriques.

• Des subventions sont versées aux employeurs lors de l’installation de bornes de recharge au sein des entreprises. Ces aides financières peuvent couvrir jusqu’à 60 % des dépenses, avec un plafond de 960 €.

• Certaines régions permettent aux entreprises de bénéficier d’aides à l’achat pour un véhicule électrique professionnel. C’est par exemple le cas en Île-de-France. Le montant de cette subvention peut atteindre 9 000 €.

Bénéficier d’un véhicule électrique (avantage en nature) représente une véritable opportunité pour un salarié. Les coûts d’utilisation sont inférieurs à ceux d’un véhicule thermique. Ils profitent de nombreux avantages supplémentaires, comme la gratuité de certains parkings ou l’accès facilité à des zones à faibles émissions (ZFE).  

Un coût global annuel compétitif

L’électricité est bien moins onéreuse que le carburant. Les frais d’entretien, simplifiés par la conception des véhicules électriques, sont réduits. Ils sont pris en charge en totalité par l’employeur. Utiliser une voiture électrique dans son quotidien permet de réaliser des économies significatives sur les dépenses énergétiques.

Sur une année, l’utilisation d’une Peugeot e-2008 coûte environ 575 € en électricité. Ce performant SUV dispose d’une autonomie de 298 km grâce à sa batterie de 50 kWh. Il nécessite 4,2 recharges pour parcourir 1 250 km (kilométrage moyen d’un professionnel sur un mois).

Dans sa version thermique essence PureTech 100 ch, le SUV consomme 6 L/100 km. Il a besoin de 75 L pour rouler 1 250 km. Son budget annuel de carburant est de 1 590 € (avec un prix au litre de 1,76 €).

Enfin, l’installation de bornes de recharge sur le lieu de travail par l’employeur simplifie le quotidien des salariés, leur permettant de recharger leur véhicule sans contrainte. Ce cumul de bénéfices économiques et pratiques fait de la voiture électrique un choix gagnant pour les collaborateurs, alliant rentabilité et confort d’utilisation.

Simplicité de recharge avec des bornes à disposition

De plus en plus d’entreprises installent des bornes de recharge sur leurs sites. Ces infrastructures permettent aux salariés de tirer parti de recharges rapides, souvent gratuites. Le véhicule retrouve sa complète autonomie sur le lieu de travail. Les collaborateurs n’ont pas à se soucier de localiser les bornes disponibles aux alentours.

En matière d’avantage en nature, l’entreprise doit évaluer ses besoins. Elle définit en premier lieu ses critères de sélection : type de véhicule, autonomie nécessaire, fréquence d’utilisation, budget. Ce choix doit être cohérent avec l’usage prévu, uniquement professionnel ou mixte (privé et professionnel). 

Une fois le modèle sélectionné, l’employeur opte pour un achat ou une location longue durée (LLD, LOA). Il valide le contrat, y ajoute une assurance, un service de maintenance. Si nécessaire, il peut prévoir des bornes de recharge sur le site de l’entreprise.

Une fois le véhicule mis à disposition du salarié, l’avantage en nature est intégré dans la fiche de paie. Il est déclaré aux organismes fiscaux, sociaux. L’employeur calcule cet avantage en fonction des coûts liés au véhicule (location, recharge, entretien), des règles fiscales en vigueur.

Proposer un véhicule électrique en avantage en nature est une stratégie gagnante pour les entreprises. Elle associe économie, simplicité, engagement environnemental. Elle répond aux défis de la mobilité durable. Les salariés sont eux aussi séduits par cette opportunité. Ils bénéficient d’un véhicule innovant, avec un faible coût d’utilisation.